Opções De Incentivo De Longo Prazo

Plano de Incentivo de Longo Prazo - LTIP. Plano de Incentivo de Longo Prazo - LTIP. Plano de Incentivo de Longo Prazo O LTIP é um sistema de recompensa projetado para melhorar o desempenho dos funcionários a longo prazo, fornecendo recompensas que podem não estar vinculadas à empresa Preço da ação Em um LTIP típico, o funcionário, geralmente um executivo, deve cumprir várias condições ou requisitos para provar que ele contribuiu para aumentar o valor do acionista Em algumas formas de LTIPs, os destinatários recebem opções especiais tampadas, além de stock. BREAKING DOWN Long - Cada empresa deve ter um plano de crescimento a longo prazo, muitas empresas também devem utilizar um LTIP para incentivar os funcionários a atingir essas metas Quando os objetivos em um plano de crescimento da empresa correspondem aos do LTIP da empresa, a chave Os empregados sabem quais os fatores de desempenho para se concentrar em melhorar o negócio e ganhar mais compensação pessoal O plano de incentivo ajuda a reter os melhores talentos em um ambiente de trabalho altamente competitivo como o negócio Continua a evoluir em sentido predeterminado, potencialmente lucrativo directions. Types de LTIPs. One tipo de LTIP é um plano de aposentadoria 401 k Quando uma empresa corresponde a uma percentagem do salário do empregado indo para o plano, os funcionários são mais propensos a trabalhar para a empresa até a aposentadoria O negócio normalmente tem um calendário de aquisição que determina o valor das contribuições para a conta de aposentadoria um trabalhador pode levar com ele quando sair da empresa Um negócio normalmente retém parte de suas contribuições durante os primeiros cinco anos de emprego de um trabalhador Uma vez que um empregado é inteiramente investido, Ele possui todas as suas contribuições de plano de aposentadoria avançando. Opções de ações são outro tipo de LTIP Depois de um conjunto de duração do emprego, os trabalhadores podem ser capazes de comprar ações da empresa com desconto, enquanto o empregador paga o saldo A antiguidade do trabalhador na organização aumenta Com a porcentagem de ações que possui. Noutros casos, a empresa pode conceder ações restritas a empregados. Por exemplo, o empregado Pode renunciar a todas as ações dotadas se renunciar no prazo de três anos de receber o estoque Para cada ano em diante, o trabalhador pode ter direitos a outros 25 do estoque dotado Após cinco anos de receber ações restritas, o empregado é geralmente inteiramente investido e pode tomar O estoque com ele quando ele pára de trabalhar para a organização. Exemplo de um LTIP. No mês de junho de 2016, o conselho de administração da Konecranes PLC concordou com um novo LTIP baseado em ações para funcionários-chave O plano prevê recompensas competitivas baseadas em ganhar e acumular ações Da empresa O LTIP tem um período discricionário do ano civil de 2016 As recompensas potenciais serão baseadas no emprego ou serviço contínuo e no lucro ajustado do Grupo Konecranes antes de juros, impostos, depreciação e amortização. As Recompensas do EBITDA serão pagas parcialmente em ações da Konecranes e parcialmente em Em dinheiro até o final de agosto de 2017 O dinheiro deve ser usado para cobrir impostos e custos relacionados As ações pagas de acordo com o plano não podem ser transferidas durante o período Período de restrição, começando quando a recompensa é paga e terminando em 31 de dezembro de 2018. Práticas de concessão de incentivo de longo prazo para executivos. Práticas de concessão de incentivo de longo prazo para executivos via Frederic W Cook Co Inc. projeto de incentivo de longo prazo tem sido sensível A influências externas Em 1950, depois que o Congresso deu opções de ações de tratamento de imposto sobre ganhos de capital, o uso de opções de ações subiu como os empregadores procuraram evitar taxas de imposto de renda ordinárias tão elevadas quanto 91 A quarenta anos mais tarde, Uma tentativa de controlar o excesso de remuneração dos executivos, limitando a dedução sobre a compensação de mais de 1 milhão a certos executivos Opções de ações qualificadas para uma isenção baseada em desempenho, levando a um aumento de opções de ações para CEOs em empresas SP 500 45 no primeiro ano, Um artigo de 2006 do Wall Street Journal. Rapidamente vinte anos e a forma ea magnitude dos incentivos de longo prazo, o principal veículo de entrega da remuneração dos executivos, continua a Ser uma questão populista tema quente A 2010 Dodd Frank Act introduziu EU empresas de capital aberto para Say on Pay dando aos acionistas um canal direto para expressar o seu apoio ou oposição para as práticas de uma empresa s pagar Outra adição legislativa para a ladainha de consequências não intencionais, Comités de Compensação São desafiados a equilibrar os interesses muitas vezes conflitantes de um número crescente de partes interessadas. Como resultado, observamos um estreitamento de gama de práticas de incentivo de longo prazo e um viés crescente para a concepção de plano homogêneo Este relatório, o 42º relatório anual Frederic W Cook Co 250 , Detalha as práticas de incentivo de longo prazo das 250 maiores empresas do SP 500 Tendências notáveis ​​e principais conclusões do estudo deste ano s são as seguintes. Trends Impacting Incentivo de Longo Prazo Design. Say on Pay aumenta número crescente de partes interessadas. Correlação Entre o aumento do número de partes interessadas ea diminuição da prevalência do design específico da empresa. Os investidores Elefante no quarto. Apesar dos aumentos no envolvimento dos acionistas, algumas empresas continuam a assumir grandes investidores seguem cegamente recomendações de conselheiro proxy. Arguably mais fácil para as empresas a seguir práticas convencionais do que educar e defender design inovador. Visão geral e Background. Since 1973, Frederic W Cook Co publicou relatórios anuais sobre práticas de concessão de incentivos a longo prazo para executivos Este relatório, a nossa 42ª edição, apresenta informações sobre incentivos de longo prazo em uso para executivos nas 250 maiores empresas dos EUA no índice Standard Poor s 500 Fornecer informações para auxiliar os conselhos de administração e profissionais de remuneração na concepção e implementação de programas de incentivo de longo prazo eficazes para os executivos que promovem o sucesso a longo prazo de suas empresas. Survey Scope. The relatório abrange os seguintes tópicos. Continuação, De incentivo de longo prazo. As características de projeto do tipo de M. Key características do plano de desempenho, tais como duração dos períodos de desempenho, máximos de pagamento, métricas de desempenho e métodos de medição. Tipos de ganho por indústria. Micro de incentivo de longo prazo. Top 250 Selection. The Top 250 empresas são selecionadas anualmente com base na capitalização de mercado, Ou seja, o preço da ação multiplicado pelo total de ações ordinárias em circulação em 28 de fevereiro de 2014, conforme relatado pela Standard Poor s Research Insight veja Apêndice para lista completa de empresas. Volubilidade nos mercados de ações, transações corporativas e os fluxos e fluxos habituais de fortunas corporativas Resultando em mudanças na capitalização de mercado e, portanto, o volume de negócios na amostra de inquérito Das 2014 empresas Top 250, vinte e cinco são novos para o relatório deste ano Como tal, os dados de tendência são influenciados por essas mudanças na amostra da pesquisa de ano - A-ano, além das mudanças reais na utilização de subsídios. O quadro abaixo perfila os setores da indústria representados no Top 250 em 2014, conforme definido pela Standard Poor s Global Industry C Lassificação Padrão GICS Financials mais uma vez compreendem o maior setor coberto no relatório Top 250, com 49 empresas 20 em 2014.Sumário de Tipos de concessão em Uso. Opções de ações Stock Apreciação Direitos SARs são títulos derivativos onde o preço das ações tem que apreciar para um executivo para Receber valor Opções de compra de ações são direitos de compra de ações da empresa a um preço de exercício especificado durante um prazo estabelecido SARs são direitos de receber no exercício o aumento entre o preço de concessão eo preço de mercado de uma ação de stock O uso de stock options estabilizou - Três anos após um longo período de declínio. Uma vez considerado o tipo de concessão mais favorável aos acionistas devido ao seu alinhamento inerente com os interesses dos acionistas, as opções de ações parecem estar se recuperando das percepções dos empregados e dos investidores sobre a potencial diluição e orientação do desempenho. Um aumento no uso de opções de ações à medida que a confiança dos investidores nos mercados é restabelecida , Os empregados recuperam da ressaca causada pela exposição estendida às opções conservadas em estoque subaquáticas, empregadores reconsideram o papel da alavanca, e os pools fungible da parte mitigam a preocupação sobre a diluição potencial relativa às partes cheias do valor. Veja o PDF cheio below. Introduction To Incentive Stock Options. One Dos principais benefícios que muitos empregadores oferecem aos seus trabalhadores é a capacidade de comprar ações da empresa com algum tipo de vantagem fiscal ou desconto embutido Existem vários tipos de planos de compra de ações que contêm esses recursos, tais como planos de opções de ações não qualificadas Estes planos São geralmente oferecidos a todos os funcionários de uma empresa, desde os altos executivos até o pessoal de custódia. No entanto, existe outro tipo de opção de ações conhecida como uma opção de ações de incentivo que geralmente é oferecido apenas para funcionários-chave e gerenciamento de nível superior. Também conhecidas como opções estatutárias ou qualificadas e podem receber tratamento tributário preferencial em muitos casos. Características-chave do ISOs Incen As opções de ações são semelhantes às opções não-estatutárias em termos de forma e estrutura. Os ISOs de cronograma são emitidos em uma data de início, conhecida como data de concessão, e então o empregado exerce seu direito de comprar as opções na data do exercício. Ao contrário das opções não estatutárias, o período de oferta para opções de ações de incentivo é sempre de 10 anos, após o qual as opções expiram. Vesting Os ISOs geralmente contêm um cronograma de aquisição que deve ser satisfeito antes que o funcionário possa exercer as opções. O cronograma padrão de três anos do precipício é usado em alguns casos, em que o empregado fica totalmente investido em todas as opções emitidas para ele nesse momento. Empregadores usam o cronograma de aquisição que permite que os empregados se tornem investidos em um quinto das opções concedidas a cada ano, começando no segundo ano da concessão. Se em todas as opções no sexto ano a partir da concessão. Método de exercício As opções de ações de incentivo também se assemelham a opções não estatutárias, na medida em que podem ser exercidas de várias maneiras diferentes. O empregado pode pagar em dinheiro para exercê-las ou exercê-las Em uma transação sem dinheiro ou usando um swap de ações. Elemento de pechincha ISOs geralmente pode ser exercido a um preço abaixo do preço de mercado atual e, portanto, fornecer um lucro imediato para o empregado. Disposições de Cobrança Estas são condições que permitem que o empregador para lembrar as opções, Tais como se o empregado deixa a empresa por uma razão diferente de morte, invalidez ou aposentadoria, ou se a própria empresa se torna financeiramente incapaz de cumprir as suas obrigações com as opções. Discriminação Considerando que a maioria dos outros tipos de empregado planos de compra de ações deve ser oferecido a todos Funcionários de uma empresa que cumpram determinados requisitos mínimos, ISOs são geralmente oferecidos apenas para executivos e / ou funcionários-chave de uma empresa ISOs pode ser informalmente Comparados a planos de aposentadoria não-qualificados, que também são tipicamente orientados para aqueles no topo da estrutura corporativa, em oposição aos planos qualificados, que devem ser oferecidos a todos os funcionários. Taxação de ISOs ISOs são elegíveis para receber tratamento fiscal mais favorável do que qualquer outro Tipo de empregado plano de compra de ações Este tratamento é o que define essas opções para além da maioria das outras formas de compensação baseada em ações No entanto, o empregado deve cumprir determinadas obrigações, a fim de receber o benefício fiscal Existem dois tipos de disposições para ISOs. Qualifying Disposição - Uma venda de ações ISO feita pelo menos dois anos após a data de concessão e um ano após as opções foram exercidas Ambas as condições devem ser cumpridas para que a venda de ações seja classificada dessa maneira. Disqualifying Disposition - A venda de estoque ISO que Não cumpre os requisitos de período de detenção prescritos. Assim como com opções não estatutárias, não há conseqüências fiscais na concessão ou aquisição. No entanto, o imposto ru Um funcionário que exerce uma opção não estatutária deve relatar o elemento de pechincha da transação como rendimento do trabalho que está sujeito a retenção na fonte Os detentores do ISO não relatam nada neste momento nenhum relatório fiscal de qualquer Tipo é feito até que o estoque é vendido Se a venda de ações é uma transação qualificada, em seguida, o funcionário só irá relatar um ganho de capital de curto ou longo prazo sobre a venda Se a venda é uma disposição desqualificante, em seguida, o empregado terá de relatar qualquer elemento barganha Do exercício como renda ganha. Exemplo Steve recebe 1.000 opções de ações não-estatutárias e 2.000 opções de ações de incentivo de sua empresa O preço de exercício para ambos é 25 Ele exerce todos os dois tipos de opções cerca de 13 meses mais tarde, quando a ação está negociando em 40 por ação, e depois vende mil ações de suas opções de incentivo seis meses depois disso, por 45 a ação Oito meses depois, ele vende o restante do estoque em 55 a sha Re. A primeira venda de ações de incentivo é uma disposição desqualificante, o que significa que Steve terá que relatar o elemento pechincha de 15.000 40 preço da ação real - 25 preço de exercício 15 x 1.000 ações como renda ganhada Ele terá que fazer o mesmo com o Pechincha de seu exercício não estatutário, então ele terá 30.000 de W-2 adicionais de renda para relatar no ano de exercício Mas ele só irá informar um ganho de capital a longo prazo de 30.000 55 preço de venda - 25 preço de exercício x 1.000 partes Para sua qualificação ISO disposition. It deve ser observado que os empregadores não são obrigados a reter qualquer imposto de exercícios ISO, para aqueles que pretendem fazer uma disposição desqualificante deve tomar cuidado para reservar fundos para pagar por impostos federais, estaduais e locais, bem Como Seguro Social Medicare e FUTA. Reporting e AMT Embora qualificação ISO disposições podem ser relatadas como ganhos de capital a longo prazo sobre o 1040, o pechincha elemento no exercício é também um item de preferência para o imposto mínimo alternativo Este imposto é avaliado para os declarantes que têm grandes quantidades de certos tipos de rendimentos, tais como elementos de pechincha ISO ou interesse de obrigações municipais, e destina-se a garantir que o contribuinte paga pelo menos um montante mínimo de imposto sobre o rendimento que de outra forma seria imposto - Livre Isso pode ser calculado no formulário 6251 IRS, mas os funcionários que exercem um grande número de ISOs deve consultar um consultor fiscal ou financeiro de antemão para que eles possam antecipar adequadamente as consequências fiscais de suas transações Os rendimentos da venda de ações ISO deve ser relatado em IRS Formulário 3921 e, em seguida, transferidos para a Agenda D. As opções de ações Bottom Line Incentive pode fornecer renda substancial para seus titulares, mas as regras fiscais para o seu exercício e venda pode ser muito complexa em alguns casos Este artigo cobre apenas os destaques de como essas opções Para obter mais informações sobre opções de ações de incentivo, consulte o seu representante de RH ou consultor financeiro. A taxa de juros em que um depositário em Uma medida estatística da dispersão de retornos para um determinado índice de segurança ou mercado A volatilidade pode ser medida. Um ato que o Congresso dos EUA aprovou em 1933 como a Lei Bancária, que proibia Os bancos comerciais de participar no investimento. Nonfarm folha de pagamento refere-se a qualquer trabalho fora de fazendas, famílias e do setor sem fins lucrativos O Bureau dos EUA da sigla de moeda ou símbolo de moeda para a rupia indiana INR, a moeda da Índia A rupia é feita Up de 1. Uma oferta inicial sobre os ativos de uma empresa falida de um comprador interessado escolhido pela empresa falida De um pool de licitantes.